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報稅面面觀

 

飛碟電台國泰金融集團獨家贊助之行銷大贏家節目   / 贊言創意

受訪者:國泰世華銀行民權分行業務副理周弘傑 前言:適逢報稅季節行銷大贏家節目邀請國泰世華銀行的專家來替大家整合報稅的問題。 一、今年的報稅時間是何時?該去哪裡申報?
在每年五月一日至五月三十一日內都可以申報,在這期間可利用國稅局提供之綜合所得稅結算申報書人工填寫或利用二維條碼或網際網路結算申報軟體辦理申報。請儘早申報,可免最後幾天排隊擁擠。 辦理綜合所得稅結算申報,可直接向申報時戶籍所在地國稅局所屬分局、稽徵所、服務處申報,或就近向任一國稅局所屬分局、稽徵所、服務處辦理代收,也可以利用郵寄方式,直接寄到戶籍地國稅局所屬分局、稽徵所、服務處或透過網際網路辦理申報,報繳稅網址為http://tax.nat.gov.tw,省時省力。但逾期申報案件仍請逕向戶籍所在地國稅局所屬分局、稽徵所、服務處辦理申報。 二、什麼是免稅額?如何增加免稅額度?
免稅額為計算綜合所得淨額之減項。依現行規定九十三年度綜合所得稅結算申報,年滿70歲之納稅義務人本人、配偶暨受扶養直系尊親屬,每人得扣除十一萬一千元,其餘納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬每人得扣七萬四千元,並得列報大陸地區扶養親屬。  多爭取受撫養親屬,增加免稅額度。多爭取一個受撫養親屬就可以多7萬4000元免稅額,年滿70歲還可增加50%,即為11萬1000元,而且如採列舉扣除時,受撫養親屬的醫藥費、保險費、學費、房貸利息等都可以扣除,增加扣除金額。只要年紀未滿20歲與年滿60歲,無謀生能力的親屬均可爭取來申報,另外,大陸親屬只要符合條件也可申報,但要注意不要有重複申報的情形,但是大陸親屬限定於直系親屬。 三、買賣房屋也可以節稅?
賣房子賠錢可以扣抵財產交易損失額度沒有限制,若賺錢並於兩年內購買也可以扣抵,自用住宅的房貸利息,抵扣儲蓄特別扣除額(就是存款利息、股息等)之後,最多有30萬元的額度可以扣除。應注意的是,房屋必須為自住且沒有出租或營業用,且房屋持有人必須為本人、配偶或受扶養親屬設籍,且每一申報戶以申請一戶為限,另外如果是無住屋者,一年有12萬元的扣除額。此外,近年來受到許多房貸戶歡迎的抵利型房貸,依國稅局的規定,銀行必須同時發送利息收入與利息支出的扣繳憑單給房貸戶,兩者互抵後的餘額才可申報扣除,報稅前別忘了確認是否兩項憑據均有收到。 買屋可以節稅,賣屋也可節稅。近兩年房市大好,不少人會換屋,賣房子時,若賠錢可以扣抵「財產交易損失」,將買賣契約書、各項稅費與規費收據、收付款記錄證明等文件附上即可。若是賺錢,並且在賣出房子後2年內再買房子,買房子的那一年度可享「重購自用住宅扣抵稅額」,申報時得附上買賣契約及所有權狀申報扣抵之前已繳的財產交易所得。 四、利息所得也有節稅的管道嗎?
所謂的利息所得是指公債、公司債、金融債券、各種短期票券、金融機構的存款和其他借貸款項所取得的利息,和有獎儲蓄中獎的獎金超過儲蓄部分。依稅法規定,合計全年每戶不超過廿七萬元的部分得全數扣除。但是依照郵政儲金法的規定,在郵局的存簿儲金所取得的利息可以免稅。至於短期票券之利息所得(因採二○%分離課稅)及依金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定分離課稅之受益證券或資產基礎證券分配之利息所得,不併計綜合所得總額,亦即免予填報,其扣繳稅款,亦不得抵繳應納稅額或申報退稅。 儲蓄免扣證要如何申請?納稅義務人可以帶本人和配偶的身分證或戶口名簿和印章到國稅局總局或各分局、稽徵所、服務處當場請領儲蓄免扣證。日後在每次領取金融機構利息收入時,將免扣證交予給付單位登記,只要每年登記的累計金額沒超過廿七萬元,就無須被預扣稅款,所領金融機構所付利息每次未超過二萬元,依規定給付人不須扣繳,因此亦不需提示免扣證。此外納稅義務人所申請的免扣證是按年度統計累計總額,可連續使用,不須逐年申請換發,俟不敷填寫時,憑舊證便可換發新證。因此,您如果有「儲蓄免扣證」,將使您大多數利息所得或資金收益可避免被預先扣繳所得稅款,如您適用的累進稅率已超過二○%之納稅義務人,尚可選擇將部分資金用以購買短期票券,其利息所得採二○%分離課稅,不再併入綜合所得,可避開較高累進稅負,是不錯的節稅工具。 五、標準扣除額或列舉扣除額何者划算?
綜合所得稅中之一般扣除額有標準扣除額和列舉扣除額之分,可以自由選擇一種申報。其間主要的不同是標準扣除額不須出具證明就可以適用,而列舉扣除額則須檢附證明文件,故平常即應注意支出憑證之蒐集保存。因為要檢附相關證明,有些列舉扣除項目是沒有金額的限制,完全核實減除,像醫藥生育費及災害損失等便是。而標準扣除額在不須證明下,不論所得高低,都只能按固定金額扣除,九十二年度的標準扣除額,單身的人是四萬四千元,有配偶的則是六萬七千元。 要選擇何種扣除額申報較能節稅,技巧無他,只要看看申報時同一申報戶成員中,在九十二年度內所支付的醫藥或生育費、保險費、自用住宅購屋借款利息支出或房屋租金支出、捐贈及災害損失等金額總合,有無超過標準扣除額的額度,答案如果是肯定的,應要選擇採用列舉扣除額並檢附證明文件申報,切莫遺忘而未申報。 另外,有一種可供選擇節稅的方式就是:納稅義務人如果於課稅年度中結婚,且選用標準扣除額申報者,該年度可選擇分別申報較為划算,因可分別扣除兩個標準扣除額計八萬八千元,較合併申報之六萬七千元高。 六、如何利用保險費規劃節稅?
  依稅法規定,納稅義務人如採列舉扣除,則其本人、配偶和受其申報扶養直系親屬的人身保險(包括人壽保險、健康保險、傷害保險、勞工、軍公教、農民保險、學生平安保險、旅遊平安保險、全民健康保險及其眷保)之保險費,在申報扣除年度繳納者,每一被保險人每年可在不超過二萬四千元的額度內申報扣除。值得注意的是被保險人與要保人要在同一申報戶,而且如果列報扶養親屬的保險費支出,必須是受納稅義務人扶養的直系親屬才可申報,如為兄弟姐妹或其他非直系親屬,或是產險方面(例如汽車責任險)的保費支出,都不可列報扣除。 七、一般上班族可以善用的節稅方法?
一般受薪族是最難節稅的,因為每一筆收入國稅局都掌握得清清楚楚。想節稅,得多利用免稅所得項目,例如,本薪中若包含伙食交通津貼、獎金、旅遊補助金等,可以請公司會計分開計項,因為根據所得稅法規定,公司福利如每月1800元以內的伙食津貼、公司旅遊、員工制服等都可免列入薪資所得,此外,現在有很多人常往返兩岸,若公司有交通津貼、住宿補助等,可以改採直接提供機票、住處等代替現金,也是員工節稅的好方法。 八、繳稅方式有哪些?
為便利民眾,政府提供的繳稅方式愈來愈多,不妨選擇對自己最方便的方式來繳稅。 1.繳稅取款委託書 便利度★★★★★ 這是最傳統的方式,但也很方便,坐在家中不必出門即可完成。只須填寫繳稅取款委託書,填上要扣款的帳戶並蓋妥存款印章(或簽名),連同申報書一起寄至稅捐機關即可。須注意的是,扣款帳戶限用本人、配偶或申報的扶養親屬,且留意5月31日申報結算日是否有足夠存款供扣款。 2.信用卡繳稅 便利度★★★★★ 近幾年增加的信用卡繳稅方法也是便利度五顆星,而且繳稅款項可以延後到下個月帳單再繳,還能累積紅利、使用循環信用等。方法也很簡單,先依規定打電話取得授權碼,並將信用卡卡號、金額及授權碼填上即完成繳稅。使用的信用卡限用納稅人本人或配偶持有的信用卡,且每一申報戶以一張信用卡為限。 3.ATM轉帳繳稅 便利度★★★★ ATM轉帳繳稅也很方便,到銀行或郵局貼有「跨行:提款+轉帳+繳稅」功能的自動櫃員機,輸入身份證字號、密碼進入系統,進行ATM轉帳繳稅服務,成功後別忘了列印明細表,連同申報書向國稅局辦理申報。或者可以用網路ATM線上轉帳,不用出門找ATM就可完成,更為便利。 4.現金繳稅 便利度★★★ 並非將現金直接附在申報書上,而是須填妥自行繳納稅額繳款書,向附近有代收稅款的行庫或稅捐稽徵機關繳納,加蓋收款章之後,將證明聯附在申報書上。 5.電子錢包 便利度★★★ 這個方法對於網路報稅者較為實用。須先至銀行申請網際網路繳稅(含電子錢包、網際網路存款帳號),並安裝電子錢包軟體,再依照使用手冊進行電子錢包繳稅方法。 有獎徵達題目:傳真到:02-2368-8833 贈品:五份精美鉛筆組

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資料來源 摘自:全球華文行銷知識庫

資料來源 :1758網誌

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